Hoger belastingtarief in 2027 raakt AOW'ers in Thailand anders

In dit artikel:

Het kabinet stelt voor het tarief in de eerste belastingschijf voor AOW’ers te verhogen van 17,85 procent in 2026 naar 18,33 procent in 2027. De schijfgrens gaat daarbij van €38.883 naar €39.247. Ook verandert het kabinet de heffingskortingen: de maximale ouderenkorting daalt van €2.067 naar €1.993, terwijl de maximale algemene heffingskorting voor AOW’ers stijgt van €1.556 naar €1.596. Het Belastingplan 2027 moet nog door het parlement worden goedgekeurd.

Voor AOW’ers die in Nederland wonen, hoeft de verhoging bij een uitsluitend AOW-inkomen weinig gevolgen te hebben. De verschuldigde belasting kan daar doorgaans volledig worden gecompenseerd met heffingskortingen, waardoor bijvoorbeeld een alleenstaande met alleen AOW geen loonheffing betaalt. Die conclusie geldt echter niet automatisch voor Nederlandse gepensioneerden die fiscaal in Thailand wonen.

Thailand valt voor deze regeling buiten de aangewezen landenkring. Inwoners zijn daardoor normaal gesproken geen kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen en hebben in beginsel geen recht op de Nederlandse algemene heffingskorting, ouderenkorting of alleenstaande-ouderenkorting. Bovendien zijn zij meestal niet verzekerd voor de Nederlandse volksverzekeringen. Voor hen is daarom vooral het inkomstenbelastingdeel relevant: dat stijgt volgens het voorstel van 8,10 naar 8,58 procent, een toename van 0,48 procentpunt.

Bij gelijkblijvende AOW-bedragen zou dat voor een alleenstaande met een volledige AOW ongeveer €102 extra Nederlandse belasting per jaar betekenen. Voor een gehuwde of samenwonende AOW’er gaat het om circa €70 per persoon per jaar. De daadwerkelijke bedragen in 2027 kunnen nog veranderen, omdat de AOW jaarlijks wordt aangepast.

Met een aanvullend Nederlands pensioen wordt de situatie ingewikkelder. De fiscale behandeling daarvan hangt voor inwoners van Thailand mede af van het soort pensioen en het belastingverdrag. Nederland en Thailand ondertekenden in november 2025 een nieuw verdrag dat Nederland meer heffingsrecht over Nederlandse pensioenen geeft, maar dit is nog niet in werking. Tot die tijd blijft het bestaande verdrag bepalend. Nederlandse rekenvoorbeelden waarin heffingskortingen het nadeel beperken, zijn daarom niet zonder meer toepasbaar op pensionado’s in Thailand.